1. - Để hạn chế Spam nội dung trùng lặp, nội dung vi phạm chính sách google
    - Đi link tràn lan vào bài viết là đặc điểm chung của các tài khoản spam nên chúng tôi dừng việc đi link vào bài viết với tài khoản thường. Chỉ được đặt link khi đạt được yêu cầu tại đây
    - Để được đặt được link vào bài viết, các bạn phải đăng ký tài khoản VIP tại đây
    - Đặt textlink trên hệ thống CPS xem tại đây
    Dismiss Notice

Tổng thu nhập chịu thuế TNCN & mối quan hệ giữa chỉ tiêu này và TK 334

Thảo luận trong 'Đào tạo - Tuyển sinh' bắt đầu bởi trangdao, 15/6/18.

  1. trangdao

    trangdao New Member

    Tham gia ngày:
    20/10/17
    Bài viết:
    4
    Đã được thích:
    0
    Điểm thành tích:
    1
    Giới tính:
    Nữ
    Trong 6 tháng đầu năm 2018, Nghề kế toán được rất nhiều doanh nghiệp chia sẻ về những khó khăn trong việc giải trình về thuế thu nhập cá nhân. Một trong những vấn đề trọng tâm của cuộc thanh kiểm tra thuế là DN phải giải trình trước cơ quan thuế về “Tổng thu nhập chịu thuế TNCN & mối quan hệ giữa chỉ tiêu này với TK 334”

    Nhằm hỗ trợ DN chuẩn bị tốt hơn cho công tác thanh kiểm tra thuế, Nghề kế toán xin chia sẻ cách tiếp cận chuyên môn liên quan đến vần đề này

    1/ Tổng thu nhập chịu thuế TNCN từ tiền lương tiền công là gì?

    Cụ thể căn cứ khoản 2 Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC

    “2.Thu nhập từ tiền lương, tiền công là thu nhập người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm:

    a) Tiền lương, tiền công và các khoản có tính chất tiền lương, tiền công dưới các hình thức bằng tiền hoặc không bằng tiền.

    b) Các khoản phụ cấp, trợ cấp, trừ các khoản phụ cấp, trợ cấp...”

    [​IMG]



    2/ Thời điểm xác định thu nhập là thời điểm nào?

    Căn cứ tiết b khoản 2 Điều 8 Thông tư 111/2013/TT-BTC

    “b) Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế.


    Thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thu nhập cho người nộp thuế.

    Riêng thời điểm xác định thu nhập chịu thuế đối với khoản tiền phí mua sản phẩm bảo hiểm có tích lũy theo hướng dẫn tại điểm đ.2, khoản 2, Điều 2 Thông tư này là thời điểm doanh nghiệp bảo hiểm, công ty quản lý quỹ hữu trí tự nguyện trả tiền bảo hiểm.

    ð Từ (1) + (2): để lập chỉ tiêu Tổng thu nhập chịu thuế TNCN trên tờ khai quyết toán thuế TNCN, DN tập hợp về toàn bộ số thu nhập từ tiền lương, tiền công ĐÃ CHI TRẢ cho người lao động, KHÔNG LẤY SỐ SẼ PHẢI TRẢ


    3/ SỐ ĐÃ CHI TRẢ VỀ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG PHẢN ÁNH BÊN NÀO TK 334?

    Căn cứ Quyết định 15/2006/QĐ-BTC; Quyết định 48/2006/QĐ-BTC

    Căn cứ Thông tư 200/2014/TT-BTC; Thông tư 48/2006/TT-BTC

    Bên Nợ:

    - Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác đã trả, đã chi, đã ứng trước cho người lao động;

    - Các khoản khấu trừ vào tiền lương, tiền công của người lao động.

    Bên Có:

    - Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương, bảo hiểm xã hội và các khoản khác phải trả, phải chi cho người lao động;

    Số dư bên Có:

    - Các khoản tiền lương, tiền công, tiền thưởng có tính chất lương và các khoản khác còn phải trả cho người lao động.

    Số dư bên Nợ (nếu có, rất cá biệt):

    - Phản ánh số tiền đã trả lớn hơn số phải trả về tiền lương, tiền công, tiền thưởng và các khoản khác cho người lao động.



    Vậy => SỐ ĐÃ CHI TRẢ VỀ TIỀN LƯƠNG, TIỀN CÔNG/ HAY TỔNG THU NHẬP CHỊU THUẾ TNCN từ tiền lương, tiền công của cá nhân được PHẢN ÁNH trên TỔNG PHÁT SINH NỢ TK 334 TRONG năm kê khai quyết toán thuế TNCN của Doanh nghiệp.

    Nếu 2 chỉ tiêu này lệch nhau, DN cần làm rõ! Trường hợp Tổng số phát sinh Nợ TK 334 lớn hơn Tổng thu nhập chịu thuế TNCN phản ánh trên tờ khai, rất có thể cơ quan thuế sẽ cho rằng Doanh nghiệp có dấu hiệu kê khai thiếu thu nhập chịu thuế TNCN => nộp thiếu thuế TNCN.



    Xem thêm:

    Tổng cục thuế hướng dẫn chi tiết các trường hợp đặc biệt về thuế, hóa đơn tháng 5/2018

    Chế độ thai sản từ 01/7/2018 với trường hợp chỉ chồng đóng BHXH
     

Chia sẻ trang này